RBA認(rèn)證驗廠咨詢|RBA對各不符事項的定義
優(yōu)先不符事項:嚴(yán)重不符事項，并且具有重大和立即產(chǎn)生的影響。它們是預(yù)先確定的，如工廠有童工。如果發(fā)現(xiàn)優(yōu)先不符事項，審計師必須立即向工廠管理層和 APM 報告。其他優(yōu)先不符事項包括:強(qiáng)迫勞工、可能直接危及生命或造成嚴(yán)重傷害的健康和安全問題，以及可能對社區(qū)造成嚴(yán)重且直接的損害的環(huán)境問題。所有這些優(yōu)先不符事項已經(jīng)在審計協(xié)議中的問題區(qū)域用淺紅色標(biāo)出。
審計師將通知受審計方，對員工立即產(chǎn)生危險的問題應(yīng)在盡可能早的時間(但不應(yīng)遲于發(fā)現(xiàn)后的 30 天)糾正。在采取糾正行動之前必須使工人脫離危險。對優(yōu)先不符事項，應(yīng)采取遏制行動以消除威脅，并應(yīng)在審計結(jié)束之前完成，且由審計方作為審計方備注在結(jié)論中列出。這不適用于工作時間和社會保險，因為通常在審計結(jié)束前不可采取任何遏制行動。
重大不符事項:視為在管理體系中的重大失敗 - 會影響體系產(chǎn)生滿意結(jié)果的能力。 未實施既定的流程或程序或在流程或程序完全無效時可能會導(dǎo)致重大不符事項。例如，組織未確認(rèn)是否遵守適用的法規(guī)屬重大不符事項。
輕微不符事項:輕微不符事項本身不會顯示管理體系出現(xiàn)系統(tǒng)性問題。它通常是孤立或隨機(jī)的事件。例如:在內(nèi)部審計時出現(xiàn)逾期糾正行動請求未決，或未根據(jù)條例的變化而修改程序。
輕微不符事項:輕微不符事項本身不會顯示管理體系出現(xiàn)系統(tǒng)性問題。它通常是孤立或隨機(jī)的事件。例如:在內(nèi)部審計時出現(xiàn)逾期糾正行動請求未決，或未根據(jù)條例的變化而修改程序。
不符事項風(fēng)險:在有限的情況下使用此評級:
1) 當(dāng)沒有充分證據(jù)(例如，不足 3 個數(shù)據(jù)點)可確定是否符合時。由于時間不足或缺乏關(guān)鍵文檔或個人時可能出現(xiàn)這種情況。
2) 存在沖突性證據(jù)時。例如，工人面訪信息與計劃文檔或管理層聲 明相矛盾。
3) 條件或?qū)嵺`符合要求，但您認(rèn)為，如果工廠管理層沒有采取額外的行動或努力，則很有可能會發(fā)展成不符事項。
不適用:問題不適用于審計的整個工廠或工廠的各特定部分。應(yīng)最大限度地減少“不適用”這個回答并且應(yīng)當(dāng)以盡可能多的觀察來取代此類回答?！?
符合:當(dāng)審計小組確定工廠符合 RBA 審計標(biāo)準(zhǔn)的問題/規(guī)定時，應(yīng)清晰聲明此發(fā)現(xiàn)以平衡審計報告與一些良好或領(lǐng)先的實踐。
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