AEO（Authorized Economic Operator，）是指經(jīng)海關(guān)或其他授權(quán)部門批準(zhǔn)為符合世界海關(guān)組織制定的或同等效力的供應(yīng)鏈安全標(biāo)準(zhǔn)的（AEO）企業(yè)，無論這一企業(yè)在供應(yīng)鏈中處于何種位置、履行何種職能。這些企業(yè)包括：生產(chǎn)商、進(jìn)口商、出口商、報關(guān)行、承運(yùn)人、貨代、貿(mào)易中間商、港口、機(jī)場、碼頭經(jīng)營者、綜合經(jīng)營者、倉儲業(yè)經(jīng)營者、分銷商等，由此定義可看出，海關(guān)AEO認(rèn)證的范圍包括以上所有的經(jīng)營者，這些經(jīng)營者貫穿整個貿(mào)易的全部流程。
據(jù)統(tǒng)計，截止2016年10月底，我國海關(guān)進(jìn)出口注冊企業(yè)總數(shù)為648425家，其中經(jīng)海關(guān)認(rèn)證企業(yè)總數(shù)為40688家，占比為6.27%。經(jīng)海關(guān)*認(rèn)證企業(yè)總數(shù)為3594家，一般認(rèn)證企業(yè)總數(shù)為37094家，*認(rèn)證企業(yè)約占全國海關(guān)注冊企業(yè)總數(shù)的0.5%。就上海關(guān)區(qū)而言，共有490家AEO*認(rèn)證企業(yè)，約占上海關(guān)區(qū)注冊企業(yè)總數(shù)的0.54%。與此同時，目前中國海關(guān)已同新加坡、韓國、香港、歐盟（28個成員國）和瑞士等32個國家和地區(qū)進(jìn)行了**EO互認(rèn)，并正在加緊與美國、東盟、印度、日本等主要貿(mào)易國家和地區(qū)海關(guān)開展AEO互認(rèn)磋商，互認(rèn)實現(xiàn)后，AEO*認(rèn)證企業(yè)將在所有跟我國簽署了互認(rèn)協(xié)議的國家及地區(qū)享受到**GAO的通關(guān)便利，提升全球競爭力。
（一）AEO認(rèn)證企業(yè)申請準(zhǔn)備階段
在企業(yè)申請準(zhǔn)備階段，由企業(yè)參照《海關(guān)認(rèn)證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)》進(jìn)行自我評估，符合相關(guān)認(rèn)證要求的，撰寫《自我評估報告》，填寫《適用認(rèn)證企業(yè)管理申請書》并向注冊地海關(guān)提交認(rèn)證申請及《自我評估報告》。在申請準(zhǔn)備階段，企業(yè)只需向海關(guān)提交這兩份文件。在此階段企業(yè)應(yīng)做的準(zhǔn)備有：AEO認(rèn)證決策與準(zhǔn)備，如果一次認(rèn)證不能通過的話，需要等到一年后才能再次申請認(rèn)證；自我初始評估；整改和完善；基礎(chǔ)培訓(xùn)與全員素質(zhì)提升；內(nèi)部審核與自評；應(yīng)對海關(guān)實地認(rèn)證。
在企業(yè)申請準(zhǔn)備階段應(yīng)特別注意的事項包括：有效真實診斷企業(yè)現(xiàn)狀，抓住企業(yè)的核心關(guān)鍵流程；*管理人員高度重視，公司內(nèi)部協(xié)同共同執(zhí)行；在必要時可以聘請外部咨詢機(jī)構(gòu)，由咨詢機(jī)構(gòu)動態(tài)掌握標(biāo)準(zhǔn)微調(diào)，及時指導(dǎo)企業(yè)完善；企業(yè)內(nèi)部合理分工與協(xié)調(diào)，目標(biāo)分解保障執(zhí)行；有效信息化系統(tǒng)保障，確保關(guān)務(wù)物流財務(wù)有效追溯（購買符合海關(guān)要求的關(guān)務(wù)軟件）。
（二）AEO認(rèn)證企業(yè)申請實施階段
在企業(yè)申請實施階段，由注冊地海關(guān)制發(fā)《適用認(rèn)證企業(yè)管理申請書回執(zhí)》，并由注冊地海關(guān)實施初審，如果初審不通過，海關(guān)制發(fā)《不予適用認(rèn)證企業(yè)管理決定書》。如果初審?fù)ㄟ^，則由直屬海關(guān)企業(yè)管理部門進(jìn)行復(fù)審，復(fù)審不通過的，海關(guān)同樣制發(fā)《不予適用認(rèn)證企業(yè)管理決定書》。在直屬海關(guān)的復(fù)審過程中，企業(yè)需要通過實地認(rèn)證階段，在此階段，企業(yè)須提供各項規(guī)章制度的書面文件、反映企業(yè)規(guī)章制度落實的情況說明、提供相關(guān)的進(jìn)出口單證和引導(dǎo)海關(guān)人員現(xiàn)場實地了解情況。如果存在認(rèn)證企業(yè)發(fā)生**、違規(guī)情形的或者主動撤回認(rèn)證申請的，由海關(guān)制發(fā)《終止企業(yè)認(rèn)證決定書》。
（三）AEO認(rèn)證企業(yè)申請結(jié)果階段
在企業(yè)申請結(jié)果階段，通過直屬海關(guān)審核的企業(yè)將獲得《認(rèn)證企業(yè)證書》（*證書），適用海關(guān)便利管理措施。存在不符合《海關(guān)認(rèn)證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)》的情形，但可以規(guī)范改進(jìn)的，海關(guān)將給予**長不超過3個月的規(guī)范改進(jìn)期限，對于達(dá)標(biāo)的企業(yè)可以獲得《認(rèn)證企業(yè)證書》。對于不達(dá)標(biāo)的企業(yè)，適用海關(guān)一般認(rèn)證企業(yè)（一般信用企業(yè)），海關(guān)采用常規(guī)管理措施。對于一般信用企業(yè)在整改一年后，可以向海關(guān)重新申請AEO認(rèn)證。
（四）經(jīng)AEO認(rèn)證后的優(yōu)惠及便利措施
企業(yè)享受的差別化待遇如下表1所示。
二、海關(guān)實施AEO認(rèn)證的流程
（一）海關(guān)接受企業(yè)申請
注冊地海關(guān)負(fù)責(zé)接受適用認(rèn)證企業(yè)管理申請，收取企業(yè)提交的《適用認(rèn)證企業(yè)管理申請書》和自我評估報告等申請材料。同時審核企業(yè)提交的申請材料是否齊全、有效、符合法定形式；申請書填寫的內(nèi)容是否完整、規(guī)范；自我評估報告填寫是否完整。
經(jīng)審核，企業(yè)提交的申請材料齊全、填寫完整、規(guī)范的，應(yīng)當(dāng)予以接受，當(dāng)場制發(fā)《適用認(rèn)證企業(yè)管理申請書回執(zhí)》，并加蓋企業(yè)信用管理專用章。不符合要求的，退回申請，并一次性告知企業(yè)需要補(bǔ)正的內(nèi)容和材料。
（二）海關(guān)初審
注冊地海關(guān)接受企業(yè)申請材料后，利用“海關(guān)企業(yè)進(jìn)出口信用管理系統(tǒng)”對企業(yè)相關(guān)情況進(jìn)行初審。初審?fù)ㄟ^的，將申請材料和初審意見提交直屬海關(guān)企業(yè)管理部門審核；初審不通過的，報注冊地海關(guān)核批后，制發(fā)《不予適用認(rèn)證企業(yè)管理決定書》。直屬海關(guān)企業(yè)管理部門收到注冊地海關(guān)提交的申請材料后進(jìn)行審核，審核發(fā)現(xiàn)企業(yè)有不符合《海關(guān)認(rèn)證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)》規(guī)定情形的，報企業(yè)管理部門負(fù)責(zé)人核批后，制發(fā)《不予適用認(rèn)證企業(yè)管理決定書》；審核通過的，下發(fā)企業(yè)認(rèn)證指令。企業(yè)認(rèn)證由直屬海關(guān)或者隸屬海關(guān)的企業(yè)管理部門負(fù)責(zé)組織實施，各單位可以根據(jù)認(rèn)證工作需要選派其他業(yè)務(wù)部門人員參與企業(yè)認(rèn)證工作。赴企業(yè)實施認(rèn)證的海關(guān)關(guān)員不應(yīng)少于2人，其中至少1人應(yīng)當(dāng)通過企業(yè)認(rèn)證專業(yè)培訓(xùn)。
（三）海關(guān)實地認(rèn)證
海關(guān)在對申請企業(yè)實施AEO認(rèn)證審核時，一般提前3天通知企業(yè)，進(jìn)入企業(yè)進(jìn)行*輪2～3天實地認(rèn)證，在實地認(rèn)證中應(yīng)嚴(yán)格對照《海關(guān)認(rèn)證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)》進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)不符合要求的，會下達(dá)規(guī)范整改通知要求企業(yè)進(jìn)行規(guī)范整改工作，在企業(yè)整改后，海關(guān)將實施1～2天的實地復(fù)核，在海關(guān)復(fù)核后，一般在90～120天內(nèi)做出通過或者不通過的認(rèn)證結(jié)論。海關(guān)實地認(rèn)證的內(nèi)容主要有以下幾點：
1.認(rèn)證小組實地調(diào)閱審核企業(yè)數(shù)據(jù)。在開展實地認(rèn)證時，要對企業(yè)的進(jìn)出口經(jīng)營數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)閱與審核，并進(jìn)行實地檢查，需通過海關(guān)企業(yè)進(jìn)出口信用管理系統(tǒng)調(diào)閱審核的數(shù)據(jù)包括：企業(yè)注冊信息數(shù)據(jù)、企業(yè)進(jìn)出口總值及納稅額數(shù)據(jù)、企業(yè)一般貿(mào)易情況、企業(yè)加工貿(mào)易及保稅進(jìn)出口情況、企業(yè)減免稅情況、企業(yè)違法情況、企業(yè)申報（傳輸）規(guī)范情況、企業(yè)稅款繳納情況、企業(yè)管理要求情況、外部信用等數(shù)據(jù)。
2.認(rèn)證小組實地核查的主要資料。主要包括：內(nèi)部控制制度、財務(wù)狀況制度、守法規(guī)范制度、貿(mào)易安全制度、場所安全控制制度、進(jìn)入安全控制制度、人員安全控制制度、商業(yè)伙伴安全控制制度、貨物安全控制制度、集裝箱安全控制制度、運(yùn)輸工具安全控制制度、危機(jī)管理控制制度等，要審核各種必要的制度規(guī)章是否健全。
3.認(rèn)證小組實地核查的重點內(nèi)容。主要有以下幾方面：
（1）企業(yè)注冊信息：如企業(yè)名稱、注冊地址、企業(yè)法人、企業(yè)性質(zhì)、企業(yè)英文名稱、企業(yè)英文地址、企業(yè)*管理人員（法人、報關(guān)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人）等；
（2）如企業(yè)進(jìn)出口總值及納稅額數(shù)據(jù)：如企業(yè)進(jìn)出口總值、納稅額、報關(guān)單數(shù)等；
（3）企業(yè)一般貿(mào)易情況：如一般貿(mào)易進(jìn)出口額、納稅額、報關(guān)單數(shù)等；（
4）企業(yè)加工貿(mào)易及保稅進(jìn)出口情況：如加工貿(mào)易進(jìn)出口額、內(nèi)銷征稅額；企業(yè)減免稅等情況：
（5）企業(yè)違法情況：如是否有**犯罪、**行為，是否有1年內(nèi)因違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定被處罰的情況及處罰金額和處罰次數(shù)等；
（6）企業(yè)稅款繳納情況：如規(guī)定時段內(nèi)滯納稅單數(shù)與申報報關(guān)單數(shù)、是否有超過法定期限尚未繳納稅款情事、是否有隱瞞真實信息弄虛作假的情況等。
4.認(rèn)證小組實地核查后不能整改的項目。如果實地認(rèn)證發(fā)現(xiàn)有企業(yè)違法、會計信息、繳稅能力、盈利能力、償付能力、管理要求、外部信用等七項標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)沒有達(dá)標(biāo)，都屬于不能馬上整改的項目。
因為這些項目整改具有一定的時限或者相關(guān)要求，只能等達(dá)到要求或者期滿后才能再次向海關(guān)申請，如發(fā)現(xiàn)連續(xù)2年內(nèi)有**犯罪或進(jìn)入黑名單，或者企業(yè)償付能力、資產(chǎn)負(fù)債率和企業(yè)主營業(yè)務(wù)利潤率不在安全或者正常范圍內(nèi)等等，都屬于不能整改的問題，都必須退回申請。
其他項不達(dá)標(biāo)或者部分達(dá)標(biāo)的，允許企業(yè)規(guī)范改進(jìn)。規(guī)范改進(jìn)期限由海關(guān)確定，**長不超過90日，并根據(jù)規(guī)范改進(jìn)情況，海關(guān)認(rèn)定是否通過認(rèn)證。
*認(rèn)證企業(yè)每三年重新認(rèn)證一次，一般認(rèn)證企業(yè)可以隨時向海關(guān)申請認(rèn)證，一般信用企業(yè)也可以隨時向海關(guān)申請認(rèn)證，但是如果是被海關(guān)下調(diào)為一般信用企業(yè)或者從失信企業(yè)上調(diào)為一般信用企業(yè)的情況，企業(yè)須等滿一年后才可以向海關(guān)申請認(rèn)證。失信企業(yè)滿一年后可以由海關(guān)上調(diào)為一般信用企業(yè)。
三、海關(guān)實施AEO認(rèn)證的標(biāo)準(zhǔn)及達(dá)標(biāo)要求
（一）關(guān)于認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)要求
AEO*認(rèn)證企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)，按規(guī)定是五大類18條32項，一般認(rèn)證企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)是五大類18條29項，其中前4類為基礎(chǔ)標(biāo)準(zhǔn)，第5類為附加標(biāo)準(zhǔn)。以下簡要介紹*認(rèn)證企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)。
1.企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)。主要包括的標(biāo)準(zhǔn)有：
（1）組織機(jī)構(gòu)控制標(biāo)準(zhǔn)，包括內(nèi)部組織架構(gòu)和海關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)（均有以下細(xì)分為2分項）兩項；
（2）進(jìn)出口業(yè)務(wù)控制標(biāo)準(zhǔn)，包括單證控制、單證保管（均有以下細(xì)分為2分項）和進(jìn)出口活動三項；
（3）內(nèi)部審計控制標(biāo)準(zhǔn)，包括內(nèi)審制度、責(zé)任追究和改進(jìn)機(jī)制（均有以下細(xì)分為2分項）三項；
（4） 信息系統(tǒng)控制標(biāo)準(zhǔn)，包括信息系統(tǒng)、數(shù)據(jù)管理和信息安全（均有以下細(xì)分為3分項）三項。在內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)中，*認(rèn)證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)包括4條11項；一般認(rèn)證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)包括4條8項。
2.企業(yè)財務(wù)狀況標(biāo)準(zhǔn)。主要包括企業(yè)財務(wù)會計信息（以下細(xì)分為2分項）、償付能力（以下細(xì)分為2分項）、盈利能力和繳稅能力四項。在財務(wù)狀況標(biāo)準(zhǔn)中，*認(rèn)證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和一般認(rèn)證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)均包括1條4項。
3.企業(yè)守法規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)。主要包括的標(biāo)準(zhǔn)有：
（1）遵守法律法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)，包括人員違法和企業(yè)違法（以下細(xì)分為3分項）兩項；
（2） 進(jìn)出口業(yè)務(wù)規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，包括注冊信息、進(jìn)出口記錄和申報（傳輸）規(guī)范（以下細(xì)分為3分項）以及稅款繳納（以下細(xì)分為2分項）四項；
（3）符合海關(guān)管理要求標(biāo)準(zhǔn)，包括管理要求（以下細(xì)分為4分項）一項；
（4）未有不良外部信用標(biāo)準(zhǔn)，包括外部信用一項。在守法規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)中，*認(rèn)證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和一般認(rèn)證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)均包括4條8項。
4.企業(yè)貿(mào)易安全標(biāo)準(zhǔn)。主要包括的標(biāo)準(zhǔn)有：
（1）場所安全控制標(biāo)準(zhǔn)，包括場所安全（以下細(xì)分為6分項）一項；
（2） 進(jìn)入安全控制標(biāo)準(zhǔn)，包括進(jìn)入安全（以下細(xì)分為3分項）一項；
（3）人員安全控制標(biāo)準(zhǔn)，包括人員安全（以下細(xì)分為4分項）一項；
（4）商業(yè)伙伴安全控制標(biāo)準(zhǔn)，包括商業(yè)伙伴安全（以下細(xì)分為3分項）一項；
（5）貨物安全控制標(biāo)準(zhǔn)，包括貨物安全（以下細(xì)分為2分項）一項；
（6）集裝箱安全控制標(biāo)準(zhǔn)，包括集裝箱安全（以下細(xì)分為3分項）一項；
（7）運(yùn)輸工具安全控制標(biāo)準(zhǔn)，包括運(yùn)輸工具安全（以下細(xì)分為3分項）一項；
（8）危機(jī)管理控制標(biāo)準(zhǔn)，包括危機(jī)管理（以下細(xì)分為3分項）一項。在守法規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)中，*認(rèn)證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和一般認(rèn)證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)均包括8條8項。
5.企業(yè)附加標(biāo)準(zhǔn)。加分標(biāo)準(zhǔn)，有下列情形之一的，經(jīng)海關(guān)確認(rèn)后可以加分：
（1）屬于海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)企業(yè)；
（2）屬于國家鼓勵和扶持的信息技術(shù)、節(jié)能環(huán)保、新能源、高端裝備制造、新材料等產(chǎn)業(yè)之一的企業(yè)；
（3）被中國報關(guān)協(xié)會等全國性行業(yè)組織評為報關(guān)企業(yè)等榮譽(yù)稱號的；
（4）屬于中國外貿(mào)出口先導(dǎo)指數(shù)樣本企業(yè)，且1年內(nèi)填報問卷及時率在90%以上、問卷答案與出口增速的吻合度在0.3以上的；或者屬于進(jìn)口貨物使用去向調(diào)查樣本企業(yè)、其他統(tǒng)計專項調(diào)查樣本企業(yè)，且1年內(nèi)填報問卷及時率和復(fù)核準(zhǔn)確率在90%以上的；
（5）屬于積極配合海關(guān)開展報關(guān)單證企業(yè)存單，且連續(xù)4個季度單季存單及時率、準(zhǔn)確率高于全國平均水平的企業(yè)。
（二）關(guān)于認(rèn)證達(dá)標(biāo)的通過條件
企業(yè)必須同時符合下列兩個條件并經(jīng)海關(guān)認(rèn)定的，通過認(rèn)證達(dá)標(biāo)：
一是所有賦分項目均沒有不達(dá)標(biāo)（-2分）情形；二是認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)總分在95分（含本數(shù)）以上。認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)總分=100+（所有賦分項目得分總和），認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)賦分規(guī)則如下：
基礎(chǔ)標(biāo)準(zhǔn)的賦分選項分為兩種：一是“達(dá)標(biāo)”、“不達(dá)標(biāo)”，對應(yīng)分值為“0”、“-2”；二是“達(dá)標(biāo)”、“部分達(dá)標(biāo)”、“不達(dá)標(biāo)”，對應(yīng)分值為“0”、“-1”、“-2”。達(dá)標(biāo)是指企業(yè)實際情況符合該項標(biāo)準(zhǔn)，該項標(biāo)準(zhǔn)中有分項標(biāo)準(zhǔn)（用“（1）”、“（2）”、“（3）”等表示）的，也應(yīng)符合每個分項標(biāo)準(zhǔn)；部分達(dá)標(biāo)是指企業(yè)實際情況基本符合該項標(biāo)準(zhǔn)。該項標(biāo)準(zhǔn)中有分項標(biāo)準(zhǔn)（用“（1）”、“（2）”、“（3）”等表示）的，也應(yīng)基本符合每個分項標(biāo)準(zhǔn)；不達(dá)標(biāo)是指企業(yè)實際情況不符合該項標(biāo)準(zhǔn)。相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)項不適用于該經(jīng)營類別企業(yè)的，海關(guān)不再對該項標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行認(rèn)證。
深圳市肯達(dá)信企業(yè)管理顧問有限公司（總部）
關(guān)于海關(guān)認(rèn)證AEO認(rèn)證輔導(dǎo)可詳詢MISS王156 2656 5226（微信）
