海關(guān)認(rèn)證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)
（高級(jí)認(rèn)證）
說(shuō) 明
一、關(guān)于認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)的分類(lèi)
本認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)分為內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)狀況、守法規(guī)范、貿(mào)易安全和附加標(biāo)準(zhǔn)，共5大類(lèi)18條32項(xiàng)。其中前4類(lèi)為基礎(chǔ)標(biāo)準(zhǔn)，第5類(lèi)為附加標(biāo)準(zhǔn)。
二、關(guān)于認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)的賦分規(guī)則
（一）基礎(chǔ)標(biāo)準(zhǔn)賦分規(guī)則。
賦分選項(xiàng)分為兩種，一是“達(dá)標(biāo)”、“不達(dá)標(biāo)”，對(duì)應(yīng)分值為“0”、“-2”；二是“達(dá)標(biāo)”、“部分達(dá)標(biāo)”、“不達(dá)標(biāo)”，對(duì)應(yīng)分值為“0”、“-1”、“-2”。
達(dá)標(biāo)：企業(yè)實(shí)際情況符合該項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)。該項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)中有分項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)（用（1）、（2）、（3）等表示）的，也應(yīng)符合每個(gè)分項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)。
部分達(dá)標(biāo)：企業(yè)實(shí)際情況基本符合該項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)。該項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)中有分項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)（用（1）、（2）、（3）等表示）的，也應(yīng)基本符合每個(gè)分項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)。
不達(dá)標(biāo)：企業(yè)實(shí)際情況不符合該項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)。
相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)項(xiàng)不適用于該經(jīng)營(yíng)類(lèi)別企業(yè)的，海關(guān)不再對(duì)該項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行認(rèn)證。
（二）附加標(biāo)準(zhǔn)賦分規(guī)則。
設(shè)定“符合”和“不適用”選項(xiàng)，對(duì)應(yīng)分值為“2”和“0”。附加標(biāo)準(zhǔn)分值最高為“2”，不重復(fù)記分。
三、關(guān)于認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)的通過(guò)條件
企業(yè)同時(shí)符合下列兩個(gè)條件并經(jīng)海關(guān)認(rèn)定的，通過(guò)認(rèn)證：
（一）所有賦分項(xiàng)目均沒(méi)有不達(dá)標(biāo)（-2分）情形；
（二）認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)總分在95分（含本數(shù)）以上。
認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)總分=100+（所有賦分項(xiàng)目得分總和）。
四、關(guān)于認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)的自我評(píng)估
企業(yè)向海關(guān)提出適用認(rèn)證企業(yè)管理申請(qǐng)前，應(yīng)當(dāng)按照本認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行自我評(píng)估，并將自我評(píng)估報(bào)告隨認(rèn)證申請(qǐng)一并提交海關(guān)。
五、關(guān)于規(guī)范改進(jìn)情形的適用
除本認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)第12、13、14、15、17、22、23項(xiàng)外，其他項(xiàng)不達(dá)標(biāo)或者部分達(dá)標(biāo)的，允許企業(yè)規(guī)范改進(jìn)。規(guī)范改進(jìn)期限由海關(guān)確定，最長(zhǎng)不超過(guò)90日。根據(jù)規(guī)范改進(jìn)情況，海關(guān)認(rèn)定是否通過(guò)認(rèn)證。
海關(guān)認(rèn)證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)
（高級(jí)認(rèn)證）
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認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn) |
達(dá)標(biāo)情況 |
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一、內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn) |
達(dá)標(biāo) 0 |
部分達(dá)標(biāo) -1 |
不達(dá)標(biāo) -2 |
不適用 － |
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（一） 組織機(jī) 構(gòu)控制 |
1.內(nèi)部組織架構(gòu) |
（1）進(jìn)出口業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、內(nèi)部監(jiān)督等部門(mén)職責(zé)分工明確。 |
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（2）指定高級(jí)管理人員負(fù)責(zé)關(guān)務(wù)，對(duì)企業(yè)認(rèn)證建立書(shū)面或者電子檔案。 |
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2.海關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn) |
（1）企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立海關(guān)法律法規(guī)等相關(guān)管理規(guī)定的內(nèi)部培訓(xùn)制度。 |
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（2）法定代表人或者其授權(quán)人員、負(fù)責(zé)關(guān)務(wù)的高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)每年至少參加1次海關(guān)法律法規(guī)等相關(guān)管理規(guī)定的內(nèi)部培訓(xùn)，及時(shí)了解、掌握相關(guān)管理規(guī)定。 |
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(二) 進(jìn)出口業(yè)務(wù)控制 |
3.單證控制 |
具備進(jìn)出口單證復(fù)核或者糾錯(cuò)制度或者程序。 進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人：在申報(bào)前或者委托申報(bào)前有專(zhuān)門(mén)部門(mén)或者崗位人員對(duì)進(jìn)出口單證涉及的價(jià)格、歸類(lèi)、原產(chǎn)地、數(shù)量、品名、規(guī)格等內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和規(guī)范性進(jìn)行內(nèi)部復(fù)核。 報(bào)關(guān)企業(yè)：代理申報(bào)前，有專(zhuān)門(mén)部門(mén)或者崗位人員對(duì)委托人提供的監(jiān)管證件、商業(yè)單據(jù)、進(jìn)出口單證等資料的真實(shí)性、完整性和有效性進(jìn)行合理審查。 物流企業(yè)：有專(zhuān)門(mén)部門(mén)或者崗位人員對(duì)運(yùn)輸工具進(jìn)出境申報(bào)信息、艙單及相關(guān)電子數(shù)據(jù)、轉(zhuǎn)關(guān)單（載貨清單）等物流信息的準(zhǔn)確性、一致性進(jìn)行復(fù)核。 |
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4.單證保管 |
（1）按海關(guān)要求建立進(jìn)出口單證管理制度，確保企業(yè)保存的進(jìn)出口紙質(zhì)和電子報(bào)關(guān)單證、物流信息檔案的及時(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性與安全性。 |
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（2）妥善保管報(bào)關(guān)專(zhuān)用印章，以及海關(guān)核發(fā)的證書(shū)、法律文書(shū)。 |
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5.進(jìn)出口活動(dòng) |
進(jìn)出口業(yè)務(wù)管理流程設(shè)置合理、完備，涉及的貨物流、單證流、信息流能夠得到有效控制，經(jīng)抽查，未發(fā)現(xiàn)有不符合海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的情形。 |
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(三) 內(nèi)部審計(jì)控制 |
6.內(nèi)審制度 |
（1）設(shè)立專(zhuān)門(mén)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者崗位，或者聘請(qǐng)外部專(zhuān)職人員獨(dú)立對(duì)進(jìn)出口業(yè)務(wù)等實(shí)施內(nèi)部審計(jì)。 |
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（2）每年至少內(nèi)審1次，建立內(nèi)審書(shū)面或者電子檔案。 |
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7.責(zé)任追究 |
（1）建立對(duì)進(jìn)出口業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題或者違法行為的責(zé)任追究制度或者措施。 |
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（2）建立對(duì)企業(yè)人員和報(bào)關(guān)人員私攬貨物報(bào)關(guān)、假借海關(guān)名義牟利、向海關(guān)人員行賄等行為的責(zé)任追究制度或者措施。 |
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8.改進(jìn)機(jī)制 |
（1）建立改進(jìn)制度或者措施。 |
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（2）對(duì)海關(guān)要求的規(guī)范改進(jìn)事項(xiàng)，應(yīng)由負(fù)責(zé)關(guān)務(wù)的高級(jí)管理人員直接負(fù)責(zé)具體規(guī)范改進(jìn)實(shí)施。 |
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（四） 信息系統(tǒng)控制 |
9.信息系統(tǒng) |
具備真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、有效記錄企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、進(jìn)出口或者代理報(bào)關(guān)活動(dòng)的信息系統(tǒng)，特別是財(cái)務(wù)控制、關(guān)務(wù)、物流控制等功能模塊有效運(yùn)行。 |
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10.數(shù)據(jù)管理 |
（1）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)以及與進(jìn)出口活動(dòng)有關(guān)的數(shù)據(jù)及時(shí)、準(zhǔn)確、完整錄入系統(tǒng)。系統(tǒng)數(shù)據(jù)自進(jìn)出口貨物辦結(jié)海關(guān)手續(xù)之日起保存3年以上。 |
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（2）進(jìn)出口或者代理報(bào)關(guān)活動(dòng)等主要環(huán)節(jié)在系統(tǒng)中能夠?qū)崿F(xiàn)流程檢索、跟蹤。 |
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11.信息安全 |
（1）建立信息安全管理制度，保護(hù)信息系統(tǒng)安全，并對(duì)員工進(jìn)行相關(guān)培訓(xùn)。 |
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（2）有專(zhuān)門(mén)程序或者制度，識(shí)別信息系統(tǒng)的非正常使用，包括非法入侵信息系統(tǒng)，篡改或者更改業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，并對(duì)上述行為有嚴(yán)格的責(zé)任追究。信息系統(tǒng)要使用專(zhuān)人賬戶(hù)和密碼，并且定期更改用戶(hù)密碼。 |
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（3）有專(zhuān)門(mén)程序或者制度，保護(hù)系統(tǒng)和數(shù)據(jù)，有數(shù)據(jù)恢復(fù)、備份等手段防止信息丟失，應(yīng)用反病毒軟件和防火墻技術(shù)。 |
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二、財(cái)務(wù)狀況標(biāo)準(zhǔn) |
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（五） 財(cái)務(wù)狀況 |
12.會(huì)計(jì)信息 |
（1）會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等會(huì)計(jì)資料真實(shí)、準(zhǔn)確、完整記錄和反映進(jìn)出口活動(dòng)的有關(guān)情況，財(cái)務(wù)處理及時(shí)、規(guī)范。 |
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